УСН доходы 6 % и 15 %
Ведение успешного бизнеса стало основополагающим в жизни современного человека. И если раньше при выборе профессии акцент делался более на работу в госучреждениях, то сейчас молодые перспективные кадры всё чаще и чаще останавливаются на более высокооплачиваемых должностях в различного рода частных фирмах, а со временем, поднабравшись умения, сноровки и опыта принимают решение открыть и своё дело. Перед тем, как сделать это, вам стоит ответить на ряд вопросов: кому и в каком объеме платить налоги, что выбрать - ООО или ИП, какую систему налогообложения выбрать - УСН доходы 6 % или 15 %.
Определившись с видом деятельности, начинающие предприниматели неизбежно встречаются с проблемой выбора форм организационно-правового ведения дела. И совсем не важно при этом, крупный у вас бизнес или пока ещё небольшой - никого правовые вопросы не обходят стороной. Например, вы работаете с сотовой связью. С платежей берёте комиссию 5 %, а вознаграждение с подключений вам платят по агентскому договору, отдельно. Также у вас есть касса, которая пробивает чеки на всё. Как же тогда платить налог, если вы руководствуетесь системой УСН доходы 6 %?
Для этого рассмотрим документы, созданные департаментом налоговой политики и учреждённые Министерством финансов. Налогоплательщики, которые применяют УСН, должны учитывать валовый доход: от реализации, а также внереализационные. Согласно Налогового кодекса, определяя налоговую базу, начисляются УСН доходы минус расходы в форме имущества и денежных средств, поступивших агенту или комиссионеру за исполнение обязательств по агентскому или другому подобному договору, а также в виде средств, возмещающих затраты этих лиц, если только эти затраты не были заранее включены в состав их расходов.
Таким образом, определяя объект налогообложения по системе УСН доходы 6 %, у предпринимателя в его доходах учитывается и выплаченная ему сумма комиссионного вознаграждения.
Налоги, которые подлежат уплате при УСН
1. Основной налог в размере 6 % или 15 %
Налогом облагается валовый доход по налоговым ставкам 6 или 15 %. Выбирают налогоплательщики процентную ставку налога самостоятельно. Исключение составляют случаи, когда процент выбирают хозяйствующие субъекты, с которыми у налогоплательщика заключён договор о совместной деятельности и доверительном управлении имуществом.
2. Налог, которым облагается фонд заработной платы (13 %)
Все общества, которые имеют не менее двух наёмных служащих , платят 13 %-ный налог с каждой зарплаты всех работников.
3. 9 %-ные налоги с дивидендов
Каждый участник хозяйственного общества платит налоги в размере 9 % от любого дохода деятельности своей организации.
4. Местные налоги
Если имеются такие объекты налогообложения как земля или транспортное средство, платятся региональные налоги - земельный, транспортный и другие.
Взносы
Многие внебюджетные фонды предполагают уплату страховых взносов, которые платятся из фонда заработной платы каждого работника по найму. Одним из подобных взносов является ежемесячное пополнение Пенсионного фонда. Процентная ставка отчислений составляет 14 %. Другой обязательный платёж - страховой взнос каждого работника за себя в размере 20 % от доходов за год.
Отчёты по УСН
1. Налоговая декларация
Подаётся в конце каждого календарного года. Индивидуальные предприниматели подают её до конца апреля, организации же отчитываются о доходах до 31 марта. Налоги 6 % и 15 % платятся каждый квартал.
2. Индивидуальные предприниматели отчитываются по взносам до 1 марта следующего года
Правила применения УСН
УСН могут применять объекты, у которых:
1) остаточная стоимость средств и активов не превышает 100 млн. рублей;
2) валовый доход составляет не более 60 млн руб.;
3) количество наёмных работников не превышает 100 человек;
4) нет филиалов и представительств.
Не могут применять УСН:
- ломбарды;
- адвокаты;
- лица, участвующие в разделе продукции.
Как применять УСН:
Для учёта доходов существует специальный справочник кодов.
- Организации или частные предприниматели подают заявление и документы для государственной регистрации их как бизнесменов.
- Начало применения УСН - начало календарного года. Заявление подаётся с 1.10 по 30.11. В заявлении нужно указать информацию о доходах за девять минувших месяцев. Доходы должны быть не более 45 млн. рублей.
УСН: "За" и "Против":
1. УСН 6 %
Преимущества:
а) небольшая налоговая ставка, отсутствие бухгалтерского учёта (книга учёта доходов и расходов не заполняется);
б) возможность уменьшить налог;
в) ежегодная отчётность;
г) необлагаемое налогом имущество.
Недостатки: чтобы определить сумму налога, учитывается весь денежный оборот.
2. УСН 15 %
Преимущества: при определении базы, облагаемой налогом, учитываются расходы.
Недостатки: ведение первичной документации о расходах, которое может вести только профессиональный бухгалтер. Поэтому УСН 15 % применяют, в основном, производства и торговые предприятия.