Налогообложение ИП: разновидности и особенности выбора

Налогообложение ИП – это первый вопрос, стоящий перед начинающим предпринимателем. Именно от этого выбора зависит степень налоговой нагрузки. ИП предлагаются несколько вариантов налогообложения. Выбор конкретного из них зависит от видов деятельности и других факторов.

Идеи о занятии интересными видами деятельности можно прочитать в этой статье, посвященной заработку в деревне. А об организации собственной автомойки и составлении подрбного бизнес-плана рассказано здесь.

Схема оформления ИП

Выбор налогообложения

Налоги индивидуального предпринимателя могут выплачиваться по следующим схемам:

  1. ОСНО. Это базовая система сбора налогов, устанавливаемая автоматически, если не была указана другая форма налогообложения. При такой системе ИП требуется вести бухгалтерский учет, расписывать все доходы и расходы. Предприниматель обязуется уплачивать общие налоги, включая НДС, НДФЛ.
  2. УСН. Является упрощенной системой. При выборе УСН следует уведомить об этом подразделение ФНС. При такой системе не требуется уплачивать налог на имущество, НДС и НДФЛ. От предпринимателя требуется раз в год платить единый налог и подавать налоговую декларацию. ИП без штата сотрудников можно не уплачивать страховые взносы. Однако такая система имеет свои ограничения. Существуют виды деятельности ИП, для которых неприменима УСН. Кроме того, доход ИП не должен превышать определенную сумму.
  3. ЕНВД. От предпринимателя требуется уплата единого налога раз в квартал. Объем налоговых взносов зависит от дохода. На сумму налогов может также повлиять размер штата, площадь коммерческой территории, принадлежащей ИП. ЕНВД имеет важное ограничение. Он применим только для некоторых видов деятельности ИП.
  4. Пакетное налогообложение. Применяется исключительно для ИП. При такой системе требуется просто оплатить патент, при этом в уплату налогов не входят страховые взносы. Патент приобретается на срок от месяца до года.

Пакетное налогообложение, как и ЕНВД, подходит только для некоторых направлений деятельности ИП.

Что выбрать? Самые востребованные варианты – УСН И ЕНВД. Они подходят под разные направления предпринимательской деятельности и довольно выгодны. Патентное налогообложение подойдет далеко не для всех. ОСНО – вариант для ИП, доход которых выше установленного уровня.

Режимы налогообложения

Объект налогообложения для УСН

УСН – самая удобная система налогообложения. Удобные условия предоставляются для всех предпринимателей, вне зависимости от типа их деятельности. Выбирая такую систему, вам также требуется позаботиться об объекте налогообложения. Это могут быть:

  1. Доходы, не считая расходы. При таком варианте ставка составит 15%. Точный ее размер зависит от типа предпринимательской деятельности. Подходит при большом уровне расходов, которые легко подтвердить. Удобен в случае, если расходы возможно прогнозировать. К примеру, это могут быть расходы на приобретение оборудования, сырья для осуществления деятельности ИП.
  2. Чистые доходы. При таком варианте ставка будет равна 6%. Такой вариант подходит при небольших расходах или расходах, которые сложно подтвердить. Выгоден для предпринимателей без штата сотрудников.

Налоги ИП вне упрощенной системы налогообложения

Для выбора объекта налогообложения важно принять во внимание ожидаемые доходы, расходы, возможность их подтверждения.

Подводя итоги, можно сказать, что начинающим предпринимателем наиболее выгодна УСН. Она оптимально подходит для случаев, пока доходы не очень высоки. Однако если предпринимательская деятельность входит в направления, которые подлежат ЕНВД, лучше выбрать именно этот вариант. ОСНО оправдан в случае длительного ведения бизнеса с высокими доходами.


Вернуться

Наверх